毫无疑问,专业服务巨头们在应对新的市场挑战中发挥了更大的作用。四大公司和财富500强公司正在与一些区块链和加密货币公司合作,共同应对监管不确定性、互操作性挑战、共识模式和技术的发展。普华永道公司的全球加密货币负责人Henri Arslanian表示,四大行在推进加密货币生态系统的发展中扮演着非常重要的角色。他说:

“虽然比特币在设计之初就有一种去信任的意识形态,但现实情况是,这个行业仍然需要受信任的实体来催化生态系统的发展。”

Arslanian指出,当他三年前刚加入普华永道时,并没有多少人认真对待比特币。然而,他看到了快速增长,这推动了该公司香港公司从两年前开始接受客户的比特币支付。从那时起,普华永道已经在20个国家组建了“加密货币团队”,总共有200人组成,从事加密货币相关项目的工作。“仅在加密货币领域,我们在过去18个月内就进行了超过350项业务,” Arslanian说。普华永道的加密货币团队不仅专注于税务和会计方面的挑战,也有审计和担保服务的需求。Arslanian解释说:

“在过去几个月里,我们扩大了业务范围。最近,我们在普华永道完成了有史以来的第一笔加密货币融资交易。在该交易中,我们为一家总部位于瑞士的加密货币公司牵头完成了1400万美元的A轮融资。我们也是BC集团的审计师,该公司是一家在香港上市的加密货币公司。”

为什么审计很重要?

四大事务所在为加密货币和区块链公司进行审计时扮演着至关重要的角色。BC集团首席执行官Hugh Madden表示,普华永道已经担任公司的官方审计师两年了。这家上市金融科技和数字资产公司是OSL数字资产平台的母公司。Madden表示,BC的愿景是在亚洲资本市场上利用数字资产。反过来,该公司必须在性能、安全和合规性方面制定标准。Madden阐述了审计的重要性,他指出:

“审计与监管的明确性一样,为所有利益相关者提供了信心,使他们相信公司的运营是透明的,并遵守预期的行业标准。随着数字资产业务的不断发展和成熟,以及合规性和监管标准的日益健全,审计师将继续发挥着举足轻重的作用。”

Madden进一步指出,数字资产公司的审计是很复杂的,他提到,审计具体涉及到估值方法和控制权证明,包括现金资产和数字资产。它还包括对照公共区块链数据对财务记录进行独立验证。

去年,四大会计师事务所毕马威会计师事务所以及福布斯洞察(Forbes Insights)进行了一项调查,以确定审计和区块链专业知识对财务高管的重要性。调查结果显示,这些专业人士中有79%的人希望他们的审计师能够提供对区块链对其业务或财务报告环境的影响的理解。

毕马威美国区块链审计负责人Erich Braun进一步指出,一个组织的区块链系统的开发意图应该满足运营和会计需求,以符合会计准则和其他监管要求。

“SEC发行人将希望设计区块链技术来支持实体的财务报告内部控制。能够证明这些技术如何在良好的控制环境中实现其目标,是区块链战略成功的关键。如果该技术无法审计,那么它带来的巨大好处,如提高效率和削减成本,可能就无法实现。”

帮助构建区块链系统

四大会计师事务所在为加密货币公司提供审计服务的同时,也都在努力构建区块链系统。例如,毕马威提供了一些基于区块链的软件解决方案。毕马威的美国区块链负责人Arun Ghosh透露,该公司去年来自区块链计划的收入明显增加。

Ghosh解释说,毕马威最近的项目主要是与定义区块链战略、参与者入职、治理和运营模式有关。去年,毕马威帮助微软、Tomia和R3为电信行业创建了区块链解决方案,为5G网络做准备。

Ghosh进一步指出,该公司看到人们对区块链与物联网、AI和机器学习等其他技术结合使用的兴趣越来越大。今年2月,KPMG宣布了一项新的美国专利,该专利是基于区块链的方法,旨在提高AI数据管理实践中的信任度。Ghosh提到,这对毕马威来说是一个重要的发展,因为它证明了AI和区块链的融合对于实现可信的人工智能是多么的关键。他预测,冠状病毒大流行将推动这些模型的开发和采用。他表示:

“在未来几年,我们预计企业区块链和基于网络的模型,支持‘COVID安全’供应、身份和产品的企业区块链和基于网络的模型将增长。这一点已经开始显现出来,因为与其他技术如物联网、AI和机器学习等技术的交叉性正在增加。”

安永也在推动区块链领域的创新。安永的全球区块链负责人Paul Brody此前曾表示,该公司一直在与微软和ConsenSys合作开发一个名为Baseline Protocol的开源区块链项目,该项目运行在公共以太坊主网上。

据Brody称,Baseline Protocol试图解决企业使用公共区块链网络的相关挑战。5月21日,Baseline Protocol发布了一个演示,强调了多个公司在以太坊上对不同系统之间的采购订单和批量折扣协议进行数字化管理的能力。此举旨在展示企业如何在以太坊网络上进行安全协作,而不暴露有价值的数据。

《财富》全球500强公司埃森哲也在研究一系列区块链解决方案,其高级董事总经理兼全球区块链负责人David Treat表示,该公司正专注于利用区块链系统推动数字身份、供应链管理和金融基础设施。

2018年,埃森哲与泰国暹罗商业银行旗下的金融科技子公司Digital Ventures合作,推出了DLT技术解决方案,以简化企业买卖商品和获得融资的方式。该解决方案建立在R3的开源Corda平台上,在防止欺诈活动的同时,还减少了对实物账单的需求。据Treat表示,这个用例展示了DLT如何应用于供应链的跟踪和追踪工作,并补充道:

“通过DLT的使用,我们为中小企业创造了新的收入来源和服务,这对于让全球经济重新开始运转是非常重要的。”

最近,埃森哲与富士通合作了一个名为Hyperledger Cactus的开源软件开发工具包,旨在解决区块链互操作性的挑战。Treat进一步指出,与Hyperledger的另一个项目正处于孵化阶段,他提到该公司拥有160项区块链专利。他详细说明了这一点:

“我们不是一个产品公司,而是与客户接触,选择一个最适合他们特定需求的平台。我们花了很多时间与生态系统合作伙伴建立首选的战略联盟。从整体上看,这些与产品和平台提供商的合作关系使我们能够为客户带来正确的答案。”

提供详细报告

此外,专业服务机构也发布了一系列关于区块链和数字资产的详细报告。Arslanian指出,普华永道最近发布了他们的2020年加密货币对冲基金报告,报告显示,2019年全球范围内的加密货币对冲基金管理的总资产从上一年的10亿美元增加到20亿美元以上。该报告还重点介绍了在加密货币对冲基金生态系统中看到的全球最佳实践,为对加密货币感兴趣的机构投资者提供了知识来源。

四大公司德勤和世界经济论坛最近也发布了一份关于区块链互操作性的报告。该报告提出了一个关键的发现,指出虽然区块链是为特定的行业生态系统而建立的,但如果将所有这些都在一个框架下联系在一起,那么这项技术可能会更好地发挥作用。

埃森哲也正在与WEF密切合作,定期发布区块链报告。去年,这两个组织进行了一项全球研究,发现超过64%的区块链项目由IT或研究预算资助。这意味着人们的关注点在技术上,而不是对准商业机会。

此外,埃森哲和数字美元基金会于5月27日发布了一份数字美元白皮书,提供了关于美国央行数字货币的主要研究结果。据Treat称,该报告包括了关于关键的可配置设计选择和技术的建议,以及八个潜在的用例。

这样就足够了吗?

虽然专业服务机构正在区块链和加密货币领域进行创新,但有些人认为,鉴于这些公司的潜力和影响力,还可以做更多的事情。

一位前巴克莱的投资银行家、现在担任独立区块链业务开发专家的Tegan Kline表示,四大行尤其在区块链领域拥有独特的机会,可以在区块链领域主导会计工作。然而,Kline解释说,四大的核心竞争力需要改造,以利用公共区块链所提供的优势,并补充道:

“为加密货币客户和企业提供会计服务是一个好的开始。但我们看到很多中心化的玩家试图在区块链领域进行创新,很多人都错失了方向,因为他们试图通过创建中心化的私有区块链来保持控制权。”

在此前的报道中,Weiss Ratings的首席加密货币分析师Juan M. Villaverde指出,当四大公司开始更多地利用公共区块链的力量时,在公共区块链的采用方面会有更多的影响。目前,安永似乎是唯一一家对公共区块链创新感兴趣的公司。

独立咨询公司101 Blockchains首席执行官Aviv Lichtigstein进一步指出,四大公司很快就跳上了区块链的战车,但对加密货币的采用保持沉默。他说:

“四大公司立即明白了区块链的价值在于企业业务流程的数字化转型,而不是加密货币领域。”

然而,Arslanian对此有些异议,他提到,四大公司确实是加密货币领域最重要的参与者。他说:

“我相信四大将成为连接加密货币生态系统和机构界的桥梁。这对加密货币生态系统和像我们这样的专业服务公司都是好事,因为这是我们可以帮助的新客户来源。”

尽管如此,问题仍然是,专业服务巨头是否会在区块链创新方面领先于其他公司,或者更小、更灵活的公司是否会占据主导地位。虽然现在下结论还为时过早,但Klein认为,最具适应性和敏捷性的公司将超越其他公司,他指出:“区块链技术是一个黑天鹅事件,从这一事件中,适应性最强、最敏捷的公司将胜出。也许我们会看到包括四大所的玩家中出现大的动荡。”